荷蘭養(yǎng)老金制度的運(yùn)行，已經(jīng)長達(dá)半個(gè)多世紀(jì)。在2009—2011年墨爾本美世全球養(yǎng)老金指數(shù)排名中，荷蘭連續(xù)三年高居全球首位。2013年10月發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，荷蘭總體指數(shù)為78.3，僅次于丹麥的80.2，連續(xù)兩年居世界第二位。而同一時(shí)期，世界各國歷經(jīng)并飽受美國金融危機(jī)、歐洲債務(wù)危機(jī)之苦，荷蘭經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)萎縮和低迷。截至2013年6月，荷蘭經(jīng)濟(jì)已連續(xù)7個(gè)季度表現(xiàn)為負(fù)增長。雪上加霜的是，荷蘭財(cái)政赤字率、政府債務(wù)率也連續(xù)4年超過了歐盟的警戒線，2013年也難以扭轉(zhuǎn)這一頹勢。在這樣復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢下，荷蘭的養(yǎng)老金制度，不僅保持高效運(yùn)轉(zhuǎn)，而且能夠取得驕人的成績，不能不讓人為之驚嘆。

荷蘭養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)的初衷是，不管在現(xiàn)在，還是在未來，保障人人達(dá)到法定退休年齡之后享有體面的生活。其特征主要表現(xiàn)為三個(gè)支柱。第一支柱包括基本國家養(yǎng)老金（AOW）和遺屬養(yǎng)老金（ANW）兩種形式。第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，又稱補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。第三支柱是私人養(yǎng)老金條款，又稱個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第一支柱

基本國家養(yǎng)老金計(jì)劃最早由1957年1月1日《一般養(yǎng)老金法案》（General Old Age Pensions Act）創(chuàng)立，并在荷蘭國內(nèi)全面實(shí)施。這是一種建立在繳費(fèi)基礎(chǔ)之上的，介于純國家福利性質(zhì)和商業(yè)性質(zhì)之間的強(qiáng)制性保險(xiǎn)計(jì)劃。這一計(jì)劃最鮮明的特點(diǎn)在于，繳費(fèi)與個(gè)人收入相掛鉤，而養(yǎng)老金固定統(tǒng)一，為法定最低工資的70%。這體現(xiàn)了基本福利人人平等享有的設(shè)計(jì)理念。

從參保人來看，所有年齡處于15~65歲之間、合法居住在荷蘭的居民，以及那些不居住在荷蘭，但在荷蘭工作，并向荷蘭政府繳納工資所得稅的人，均自動(dòng)納入到該保險(xiǎn)計(jì)劃。這賦予了此計(jì)劃具有廣覆蓋、普惠性的特點(diǎn)。從保障金額上來看，養(yǎng)老金是否足額發(fā)放，取決于在荷蘭居住或進(jìn)行工作繳稅的參保年限。參保年限每增加1年，基本國家養(yǎng)老金權(quán)利累積2%。這意味著，只有參保50年，才能在退休時(shí)獲得足額的基本國家養(yǎng)老金。這一設(shè)計(jì)，顯然側(cè)重于從經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的角度，提高就業(yè)人員的積極性，鼓勵(lì)社會(huì)人員參與就業(yè)，從而減少社會(huì)失業(yè)率。這也許是荷蘭罷工率在西歐較低的一個(gè)原因之一。對于那些拿不到足額基本國家養(yǎng)老金的退休人員，養(yǎng)老金計(jì)劃還制定了補(bǔ)救辦法。他們可以通過作為養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)銀行（SVB）獲得補(bǔ)充性國家援助。

在養(yǎng)老金發(fā)放上，針對退休人員不同的生活情況，確立有差別的基本養(yǎng)老金保障細(xì)則，力求保障養(yǎng)老人員的生活水準(zhǔn)在同一個(gè)層次上，真正做到代內(nèi)公平。例如，對單親家長、單身者、已婚人士（包括登記配偶和同居者，2人均滿65歲或以上）每人分別實(shí)施大約法定最低工資的90%、70%、50%的標(biāo)準(zhǔn)。2013年的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)分別為1368.94、1086.52、750.93歐元，外加金額不等的度假金。這意味著，這一養(yǎng)老金計(jì)劃在兼顧一般性和原則性的同時(shí)，還具有較大的伸縮性和靈活性。在資金籌集上，采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，規(guī)定法定征收限度為工薪階層工資稅的18.25%。為防止出現(xiàn)資金缺口，從1996年起，荷蘭財(cái)政每年撥出一筆款項(xiàng)用作養(yǎng)老補(bǔ)貼儲(chǔ)備，并成立政府養(yǎng)老補(bǔ)貼基金會(huì)，進(jìn)行有效管理。

從整體上來講，2013年以前的基本國家養(yǎng)老金計(jì)劃變動(dòng)不大。這表明，荷蘭在養(yǎng)老金政策設(shè)計(jì)、制定和實(shí)施上具有連續(xù)性、穩(wěn)定性和持續(xù)性的特點(diǎn)。迫于老齡化速度加快和男女平均壽命延長所帶來的財(cái)政缺口壓力趨緊，荷蘭于2012年7月作出了一項(xiàng)歷史性決定，即從2013年開始提高法定退休年齡，將于2019年提高至66歲，于2023年進(jìn)一步提升至67歲。這也適用于荷蘭養(yǎng)老金制度的其他支柱。同時(shí)，有步驟地緊縮養(yǎng)老金缺口，并規(guī)定了最終期限。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第二、三支柱

早在1952年荷蘭頒發(fā)的《養(yǎng)老金和儲(chǔ)蓄基金法案》（Pension and Savings Funds Act），就對養(yǎng)老金制度的第二和第三支柱進(jìn)行了規(guī)定。這一法案實(shí)施55年之后，才被2007年1月1日生效的《養(yǎng)老金法案》（Pension Act）所取代。其中，第二支柱，也就是職業(yè)養(yǎng)老金，是荷蘭養(yǎng)老金制度中最大的支柱，主要特點(diǎn)是半強(qiáng)制參與、共擔(dān)集體風(fēng)險(xiǎn)和養(yǎng)老金價(jià)值轉(zhuǎn)移系統(tǒng)。

職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋了包括公務(wù)員在內(nèi)的公私部門的員工。集體協(xié)議的存在確保了荷蘭95%以上的就業(yè)人口參與了準(zhǔn)強(qiáng)制性職業(yè)保險(xiǎn)。在保障金額上，與基本國家養(yǎng)老金相似。員工繳費(fèi)參保每增加1年，在離職前薪水退休金計(jì)劃（Final pay scheme）中，職業(yè)養(yǎng)老金權(quán)利累計(jì)最高為2%；在職業(yè)生涯平均工資計(jì)劃（Career-averagescheme）中，職業(yè)養(yǎng)老金權(quán)利累計(jì)最高為2%~2.25%。在繳費(fèi)模式上，雇主以養(yǎng)老保險(xiǎn)名義直接從投保人工資收入中扣除，轉(zhuǎn)入個(gè)人名下的退休金賬戶。一般說來，雇主也樂意按照一定的比例幫助員工繳納保費(fèi)，因?yàn)樵谝欢~度內(nèi)扣除的保費(fèi)能夠享受稅收優(yōu)惠。

在資金運(yùn)營上，絕大部分職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃通過養(yǎng)老基金進(jìn)行運(yùn)作管理。2008年底，荷蘭養(yǎng)老金系統(tǒng)包括651個(gè)養(yǎng)老基金，大約覆蓋了600萬荷蘭就業(yè)者。在職業(yè)養(yǎng)老金給付上，大部分員工選擇收益確定型的DB模式。這種模式的基本特點(diǎn)是員工養(yǎng)老金收益固定，市場風(fēng)險(xiǎn)由養(yǎng)老金提供者承擔(dān)。2008年，有87%的參保人選擇職業(yè)生涯平均工資計(jì)劃，1%的人選擇了離職前薪水退休金計(jì)劃，還有5%的人選擇繳費(fèi)確定型的DC模式。無論選擇哪一種模式，未來的職業(yè)養(yǎng)老金實(shí)際上都是由雇主提供的薪酬福利累計(jì)遞延給員工，從而在資金籌集上表現(xiàn)為積累制的特點(diǎn)。在荷蘭職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃中，所有員工每年繳納的款項(xiàng)之和占總收入的比重是固定的，約為16%。但就個(gè)人而言，未來職業(yè)養(yǎng)老金保障數(shù)量與當(dāng)前的個(gè)人繳費(fèi)款項(xiàng)并不存在直接的關(guān)系，僅與繳款年限相關(guān)。這還是側(cè)重從公平的角度，設(shè)計(jì)養(yǎng)老金制度保障的最大支柱。

目前，在荷蘭，作為第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老金與作為第一支柱的基本養(yǎng)老金保障金額之和通常為退休人員離職前薪水的70%。這大體上能夠滿足退休人員的生活需要，并使其維持一個(gè)較高或者說至少不低的生活水準(zhǔn)。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第三支柱，更是對前兩個(gè)支柱的補(bǔ)充。私人養(yǎng)老金條款選擇形式比較靈活，個(gè)人可以選擇年金保險(xiǎn)，也可以選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)。對于那些處于工作年限中需要一段假期的人來言，還可以參與生活路線儲(chǔ)蓄計(jì)劃（Life-course Savings Scheme），享有優(yōu)惠的儲(chǔ)蓄政策，以補(bǔ)充養(yǎng)老金的缺口。這進(jìn)一步表明，荷蘭養(yǎng)老金制度在整體設(shè)計(jì)上，除了注重全面性之外，還注重嚴(yán)密性、細(xì)致性，力求做到無縫覆蓋。

值得一提的是，荷蘭還積極開拓其他渠道來增加退休人員的資金。例如，荷蘭曾經(jīng)最早開創(chuàng)了一種以倒按揭為特點(diǎn)的“以房養(yǎng)老”模式，在上個(gè)世紀(jì)90年代以來房價(jià)不斷上漲的一段時(shí)期頗為成功，但在前幾年卻受到美國房地產(chǎn)金融危機(jī)的沉重打擊，那些在2008年前“倒按揭”的老人便成為房價(jià)下跌的犧牲品。“以房養(yǎng)老”，在荷蘭已成為明日黃花。房價(jià)的不確定性，已經(jīng)成為“以房養(yǎng)老”模式的最大殺手。而要消除房價(jià)的不確定性，就必須將房地產(chǎn)投機(jī)屬性回歸為正常的住房基本屬性。而這一點(diǎn)，在房地產(chǎn)業(yè)被視為支柱產(chǎn)業(yè)的國家是難以做到的。