國有資產資源來之不易，是全國人民的共同財富。建立企業(yè)國有資產統(tǒng)計和評價體系，對明確國有資產營運目標和責任、實現(xiàn)國有資產保值增值、防止國有資產流失、促進國有企業(yè)高質量發(fā)展，具有重要意義。2003年國有資產監(jiān)管機構成立以后，為了實現(xiàn)以業(yè)績考核指標為導向推動國有企業(yè)改革發(fā)展，國資委很快就發(fā)布了《中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》，并推動企業(yè)建立健全內部層層考核體系，至今進行了多次修訂完善，如強化“對標”考核、完善“短板”考核，推進經(jīng)濟增加值考核，探索自主創(chuàng)新能力考核，加強“節(jié)能減排”考核等。實踐表明，國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核評價制度的建立和實施，對推動國有企業(yè)加快轉機建制，提高資產經(jīng)營效率和管理水平、提升可持續(xù)發(fā)展能力、實現(xiàn)國有資產保值增值發(fā)揮了重要作用。深化國資國企改革，要不斷適應改革發(fā)展的新形勢新任務，不斷健全和完善業(yè)績考核評價指標體系。

國有企業(yè)業(yè)績考核評價體系要防止的問題

一要防止形式主義考核。主要表現(xiàn)為考核評價指標模糊復雜，客觀指標不合理、不科學、重點不突出，主觀性指標過多，指標失之于形、失之于軟，考核過程走形式、務虛績，避實就虛，考核工作程序不規(guī)范，最終導致企業(yè)考核工作成為業(yè)績討價還價的過程。

二要防止官僚主義考核。主要表現(xiàn)，一是考核評價指標“長官意志”突出，不實事求是，脫離企業(yè)發(fā)展實際，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、文化不匹配，不利于企業(yè)長期發(fā)展。二是對不同企業(yè)的業(yè)績指標設計搞“一刀切”，千篇一律，忽視不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同市場地位企業(yè)的差異。三是業(yè)績考核指標向企業(yè)內部傳遞過程中上下一般粗，業(yè)績責任不斷下移，都會導致考核目標失準，失去推動企業(yè)健康發(fā)展的導向性作用。

三要防止考核內部化。主要表現(xiàn)為出資人缺位，企業(yè)出現(xiàn)“內部人控制”現(xiàn)象，考核評價指標不能體現(xiàn)出資人意志，出現(xiàn)企業(yè)自己設計指標，自我考核、自我評價、自我激勵的結果。

四要防止“越位”考核。主要表現(xiàn)為業(yè)績考核指標設計超越出資人職責，越俎代庖，造成考核標準難以執(zhí)行，也難以通過指標設計對企業(yè)形成有效約束與激勵。

五要防止考核與激勵脫節(jié)。主要表現(xiàn)為業(yè)績考核指標設計重約束輕激勵，業(yè)績考核指標與激勵不匹配，激勵機制不健全或不具有可行性，都導致企業(yè)業(yè)績考核的目的背離了考核的初衷。

國有企業(yè)考核評價體系要堅持的原則

一是堅持做強做優(yōu)國有資本、搞活搞好國有企業(yè)原則。國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎，是黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量。進一步健全和完善國有企業(yè)考核評價體系要全面貫徹黨的十九大以來各次全會精神，以做強做優(yōu)做大國有資本、搞活搞好國有企業(yè)為基本原則，不斷增強國有經(jīng)濟的競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力及抗風險能力，不斷降本增效，提高國有資本的運營質量和效率，促進國有企業(yè)遵循市場經(jīng)濟規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，聚焦主責主業(yè)搞好經(jīng)營，加快培育主業(yè)突出、技術領先、管理先進、績效優(yōu)秀、資源配置及整合能力強的世界一流企業(yè)。

二是堅持“少、精、準”的原則。合理設定國有資產業(yè)績考核評價指標體系，科學評定企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，需要不斷提高考核精準度。對出資人而言，考核指標的選取應力求少而精，簡單、明確，不在于多、而在于準，要抓住主要矛盾，突出出資人最關心的、對企業(yè)當前和長遠發(fā)展最要害的指標，如突出反映國有資產運營的績效和質量、有利于提高企業(yè)的核心競爭力相關指標來考核，不宜面面俱到，以降低考核成本、提高監(jiān)管效率?？己酥笜艘环矫嬉浞煮w現(xiàn)出資人對所出資企業(yè)的共性要求，如利潤總額、凈資產收益率、國有資產保值增值率和三年主營業(yè)務收入平均增長率等，探索引入已占用資本回報率等一些國際通用的有關投資收益的指標，使經(jīng)營業(yè)績考核盡可能與國際接軌。另一方面，要兼顧企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)差異等個性特點，引導和促進企業(yè)加強戰(zhàn)略管理，改善薄弱環(huán)節(jié)，實現(xiàn)創(chuàng)新驅動，提高綜合競爭能力，走可持續(xù)發(fā)展之路。

三是堅持分層分類原則。要堅持以出資人權益為核心，做到既不缺位也不越位。出資人應按照《公司法》要求，依據(jù)公司章程依法行使各項權利，對出資企業(yè)進行業(yè)績考核。同時要建立健全國有企業(yè)有效制衡、規(guī)范高效運作的董事會，加快國有資本授權體制改革，實現(xiàn)出資人對所出資企業(yè)及負責人考核，授權企業(yè)董事會決定高級管理人員的選聘、考核、獎懲。此外，要區(qū)分不同功能和類別的企業(yè)，根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標，結合企業(yè)實際，突出不同考核重點，合理設置經(jīng)營業(yè)績考核權重，確定差異化考核標準。對于混合所有制企業(yè)以及處于特殊發(fā)展階段的企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)功能定位、改革目標和發(fā)展戰(zhàn)略，考核指標、考核方式“一企一策”設計，實現(xiàn)分類考核、差異化考核及精準考核。

四是堅持問題導向與目標導向相結合的原則。建立健全國有企業(yè)業(yè)績考核評價體系要堅持問題導向，不僅要通過業(yè)績考核指標體系及時發(fā)現(xiàn)影響做強做優(yōu)國有企業(yè)的內部外部體制機制問題，同時要重視整體布局和頂層設計，加強國資國企改革發(fā)展的全盤規(guī)劃，確定方向、明確目標，聚焦關鍵環(huán)節(jié)和重點領域，把結果考核與過程評價結合起來，突出世界一流對標考核，將過程評價納入有效監(jiān)督，促進國有企業(yè)高質量發(fā)展。

五是堅持利于企業(yè)長期發(fā)展與現(xiàn)期回報相結合的原則。國有企業(yè)業(yè)績考核指標體系設計要著眼于不斷提高國有資本經(jīng)營的效率與效益，構建年度與任期相結合的多角度考核指標體系，既考核國有資產的保值增值，也考核資產運營的質量，涵蓋效益效率、科技創(chuàng)新、結構調整、國際化經(jīng)營、保障任務、風險管控、節(jié)能環(huán)保等方面指標。同時，考核指標也要充分考慮企業(yè)的屬性，承擔的主要任務、發(fā)展階段、市場競爭態(tài)勢及市場地位等因素，既處理好由考核結果決定的企業(yè)分配中國家、企業(yè)、個人的關系，充分調動企業(yè)自主發(fā)展的積極性，科學確定符合企業(yè)長期發(fā)展的各項指標，也要防止目標設置過高，鞭打快牛，更不能殺雞取卵，影響企業(yè)積累和發(fā)展后勁。

六是堅持客觀評價原則。建立標準客觀、全面準確、以業(yè)績考核為重點的企業(yè)業(yè)績評價指標體系，要兼顧企業(yè)當期效益與長遠發(fā)展需要，把企業(yè)負責人的評價與企業(yè)績效評價有效結合。除了對企業(yè)進行經(jīng)營業(yè)績考核以外，還應對企業(yè)負責人的履職能力、業(yè)績和貢獻等方面進行客觀公正的評價，重點考核企業(yè)負責人經(jīng)營決策能力、市場應變能力、誠信守法表現(xiàn)以及執(zhí)行董事會決議的情況和經(jīng)營效果，重在市場認可和出資人認可。

完善國有企業(yè)考核評價體系

加快建立和完善國有經(jīng)濟統(tǒng)計指標體系和評價制度，規(guī)范國有經(jīng)濟核算體系，對摸清我國經(jīng)營性國有資產家底，促進經(jīng)營性國有資產統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一核算制度，促進國有資產分類監(jiān)管和國有資本保值增值具有重要意義。

一要進一步做好國有資產清產核資工作。要結合國資國企改革發(fā)展的新形勢，建立健全企業(yè)國有資產統(tǒng)計評價體系，進一步完善企業(yè)清產核資各項管理制度，通過賬務清理、資產清查、價值重估、損失認定和資產核實，進一步全面摸清全國經(jīng)營性國有資本家底，為各項管理制度的落實打下堅實的基礎。在此基礎上，要建立健全適應新形勢下符合社會主義市場經(jīng)濟要求的企業(yè)績效評價體系，通過國有資產保值增值的評價制度、企業(yè)負責人獎懲制度、任期考核制度及相應監(jiān)督制度等各項制度相互銜接、相互配套、共同推進，為實施激勵約束措施、進行獎懲奠定可靠的基礎。

二要加快國有資本授權體制改革，促進考核責任的層層落實。要進一步完善國有企業(yè)法人治理結構，加快國有資本授權經(jīng)營體制改革，促進出資人對所出資企業(yè)業(yè)績考核目標通過有效治理結構傳遞至企業(yè)內部，并有效地在企業(yè)內部進行考核目標層層傳遞。出資人要進一步加強對董事會治理有效性、董事履職能力評價指標體系建設，確保企業(yè)決策貫徹出資人意志。同時，應完善企業(yè)董事會主要由外部董事組成的薪酬與考核委員會和審計委員會，規(guī)范其運行，保證企業(yè)董事會對經(jīng)理層的考核監(jiān)督權。

三要突出高質量發(fā)展考核指標體系建設。要結合企業(yè)不同考核要求，按照“少、精、準”原則選取指標，特別要在堅持質量第一、效益優(yōu)先的原則下，突出科技創(chuàng)新考核引導，兼顧企業(yè)共性業(yè)績考核與增長板、補短板方向考核，促進國有企業(yè)對標世界一流不斷創(chuàng)新發(fā)展、持續(xù)提升經(jīng)營管理的效率和效益，不斷提高國際國內市場核心競爭力和持續(xù)健康發(fā)展能力。

四要結合企業(yè)長期規(guī)劃，完善企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標設計既要注重當前的經(jīng)營效果，更要看其長遠的發(fā)展后勁，要把企業(yè)年度、任期考核和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標三者緊密結合起來。把經(jīng)營業(yè)績考核與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃結合起來，把企業(yè)年度考核與企業(yè)負責人任期考核結合起來，實現(xiàn)年度階段性目標考核與對任期終極目標考核的有機結合，防止短期行為，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時，要加強從影響力、帶動力和抗風險能力方面考核企業(yè)，加強國有企業(yè)國內產業(yè)鏈安全保障能力、創(chuàng)新能力、國內產業(yè)引領能力等方面考核指標設計。

五要進一步加強對國有企業(yè)分類考核。進一步加強國有企業(yè)分層分類業(yè)績考核，對商業(yè)類企業(yè)，應突出效益效率指標考核；對公益及保障類企業(yè)，則堅持經(jīng)濟效益和社會效益相結合，更為注重保障能力、保障質量、成本及社會效益考核；對戰(zhàn)略競爭領域企業(yè)，則加強對研發(fā)投入、產業(yè)引領等指標的考核；對轉型升級任務重的企業(yè)，則應加強供給側結構性改革等指標的考核。同時，要規(guī)范企業(yè)內分層授權經(jīng)營，強化傳遞業(yè)績考核導向，并在子企業(yè)分類考核，全面促進國有資產保值增值責任層層落實。

六要進一步完善國有企業(yè)政治責任、社會責任考核指標體系建設。要在對國有企業(yè)財務績效評價分析的基礎上，加強非財務績效分析。對國有企業(yè)承擔的政治任務、社會責任進行量化的科學評價，形成綜合績效評價，為企業(yè)業(yè)績考核、收入分配等提供依據(jù)。新形勢下，要進一步探索和完善國有企業(yè)加強黨的建設、將黨對國有企業(yè)的領導全面融入企業(yè)治理、融入企業(yè)生產經(jīng)營全過程相關指標的設計。

七要建立科學規(guī)范的業(yè)績考核流程。出資人要在明晰所出資企業(yè)產權邊界的基礎上，堅持科學、系統(tǒng)、客觀、公開、公平、公正的原則，建立一套符合國有資本發(fā)展戰(zhàn)略和國有企業(yè)高質量發(fā)展、促進國有資產保值增值、并可以進行全過程監(jiān)督的業(yè)績評價考核體系，根據(jù)出資人意志進一步制定和完善企業(yè)績效評價規(guī)則，制定明確、清晰、便于執(zhí)行的考核流程，為科學評定國有企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績提供依據(jù)。在此基礎上，進一步堅持和完善國有資產經(jīng)營責任制和任期經(jīng)營責任制，構建關鍵指標與共性指標相結合、國有資產經(jīng)營的近期目標與中長期目標相統(tǒng)一、結果考核與過程評價相統(tǒng)一、業(yè)績考核與獎懲緊密掛鉤的業(yè)績考核指標體系及公平合理的獎懲體系。