近年來(lái)，隨著國(guó)企改革進(jìn)入深水區(qū)，國(guó)資監(jiān)管力度進(jìn)一步加大，對(duì)加快推進(jìn)新時(shí)代國(guó)企審計(jì)體制改革提出了新的更高要求。

中國(guó)平煤神馬集團(tuán)堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向，主動(dòng)聚焦權(quán)力集中、資金密集、資源富集的招標(biāo)環(huán)節(jié)，創(chuàng)新“招標(biāo)+對(duì)標(biāo)+審計(jì)”一體化管控模式，催生了審計(jì)工作新動(dòng)能，為推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了強(qiáng)有力的內(nèi)控保障。

數(shù)據(jù)顯示，2021年，平煤神馬集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、工業(yè)總產(chǎn)值實(shí)現(xiàn)大幅度提升，利稅總額同比提高2倍。

堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向 審計(jì)監(jiān)管由“被動(dòng)”到“主動(dòng)”

記者在采訪中了解到，作為一家跨區(qū)域、跨行業(yè)、跨所有制經(jīng)營(yíng)的國(guó)有特大型集團(tuán)，平煤神馬集團(tuán)工程建設(shè)、物資設(shè)備等招標(biāo)項(xiàng)目，年均耗資百億元以上，在招標(biāo)過(guò)程中也面臨著圍標(biāo)、串標(biāo)等問(wèn)題和困惑，特別是“重程序不重成本”問(wèn)題較為突出，造成個(gè)別招標(biāo)結(jié)果高于市場(chǎng)行情，甚至存在在“完美包裝”掩蓋下，搞暗箱操作、利益輸送，造成國(guó)有資產(chǎn)“合規(guī)流失”的情況，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益。

對(duì)此，平煤神馬集團(tuán)將審計(jì)手段融入招標(biāo)過(guò)程，將市場(chǎng)對(duì)標(biāo)作為前置程序，創(chuàng)新實(shí)施“招標(biāo)+對(duì)標(biāo)+審計(jì)”一體化管控模式，構(gòu)筑形成“凡招標(biāo)必對(duì)標(biāo)，凡招標(biāo)必審計(jì)”的前沿防線，打破了以往“亡羊補(bǔ)牢”式的被動(dòng)監(jiān)管方式，探索出了“超前防御”式的新型內(nèi)控機(jī)制，既規(guī)范了程序、堵塞了漏洞、降低了成本，又預(yù)防了腐敗、凈化了環(huán)境、保護(hù)了干部。

數(shù)據(jù)顯示，實(shí)施一年來(lái)，累計(jì)審減工程項(xiàng)目資金20.7億元、物資采購(gòu)資金3.2億元、設(shè)備采購(gòu)資金7.1億元，合計(jì)31億元。

創(chuàng)新科學(xué)管理 審計(jì)流程從“事后”到“全程”

據(jù)平煤神馬集團(tuán)黨委書記、董事長(zhǎng)李毛介紹，集團(tuán)注重將審計(jì)嵌入招標(biāo)，更加突出前置把關(guān)作用，強(qiáng)化源頭對(duì)標(biāo)、過(guò)程跟蹤、結(jié)果審計(jì)全流程管控，實(shí)現(xiàn)壓茬推進(jìn)、閉環(huán)管理、不留死角。

一是源頭對(duì)標(biāo)，對(duì)出公允價(jià)格。據(jù)了解，在項(xiàng)目計(jì)劃下發(fā)后，立即由審計(jì)部門對(duì)價(jià)格、品質(zhì)等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行市場(chǎng)對(duì)標(biāo)，并根據(jù)對(duì)標(biāo)結(jié)果，出具《審計(jì)意見(jiàn)書》，避免因計(jì)劃價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)而多花冤枉錢。

李毛舉例說(shuō)：“2021年，集團(tuán)某公司200臺(tái)主要設(shè)備的采購(gòu)項(xiàng)目，計(jì)劃資金為2.9億元，經(jīng)市場(chǎng)對(duì)標(biāo)詢價(jià)后，審計(jì)意見(jiàn)為2.4億元，最終成交價(jià)2.332億元，審減節(jié)約資金5680萬(wàn)元，且中標(biāo)方綜合實(shí)力行業(yè)一流，正是我公司心愿之選。”

“再比如，集團(tuán)某新建項(xiàng)目工程總承包招標(biāo)，項(xiàng)目概算總投資27.68億元，經(jīng)過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等分項(xiàng)對(duì)標(biāo)詢價(jià)后，審定概算總投資25.33億元，并順利完成總承包合同簽訂，審減節(jié)約了投資2.35億元。”李毛說(shuō)。

二是過(guò)程跟蹤，緊跟市場(chǎng)變化。在招標(biāo)過(guò)程中，平煤神馬集團(tuán)對(duì)《審計(jì)意見(jiàn)書》執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，特別是高度關(guān)注市場(chǎng)行情變化、技術(shù)參數(shù)變更等變動(dòng)因素帶來(lái)的價(jià)格影響，實(shí)事求是、隨行就市，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、規(guī)格品質(zhì)及時(shí)作出調(diào)整，避免環(huán)節(jié)失守。

“比如，集團(tuán)某單位原定采購(gòu)的1臺(tái)設(shè)備，計(jì)劃資金為300萬(wàn)元，經(jīng)市場(chǎng)對(duì)標(biāo)詢價(jià)后，審計(jì)意見(jiàn)為200萬(wàn)元。但招標(biāo)程序啟動(dòng)后，采購(gòu)單位又根據(jù)市場(chǎng)需求變化，重新修改了技術(shù)參數(shù)。對(duì)此，審計(jì)部門立即重新組織對(duì)標(biāo)詢價(jià)，新的審計(jì)意見(jiàn)為230萬(wàn)元，最終成交價(jià)228萬(wàn)元，既保障了采購(gòu)單位需求，又審減節(jié)約了72萬(wàn)元資金。”李毛說(shuō)。

三是結(jié)果審計(jì)，確保三個(gè)對(duì)照。加強(qiáng)招標(biāo)結(jié)果審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)招標(biāo)程序有無(wú)違法違規(guī)、工程實(shí)物有無(wú)以次充好，嚴(yán)格確保程序、價(jià)格、品質(zhì)三對(duì)照，實(shí)現(xiàn)招標(biāo)流程陽(yáng)光高效運(yùn)行。

李毛對(duì)記者表示，“招標(biāo)+對(duì)標(biāo)+審計(jì)”一體化管控模式實(shí)施以來(lái)，通過(guò)對(duì)招標(biāo)結(jié)果、合同履行等情況嚴(yán)格審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)招標(biāo)及合同履行不到位情況。

注重長(zhǎng)效保障 審計(jì)體系由“傳統(tǒng)管”到“科學(xué)治”

在李毛看來(lái)，改革是一個(gè)革故鼎新的艱難過(guò)程。在推進(jìn)“招標(biāo)+對(duì)標(biāo)+審計(jì)”一體化管控模式過(guò)程中，傳統(tǒng)思維、常規(guī)方式都是行不通的。

據(jù)李毛介紹，平煤神馬集團(tuán)堅(jiān)持以發(fā)展的眼光、改革的思路、創(chuàng)新的辦法，構(gòu)建了一套科學(xué)化長(zhǎng)效機(jī)制。

頂層強(qiáng)推，保障執(zhí)行有力。加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，將“招標(biāo)+對(duì)標(biāo)+審計(jì)”作為“一把手”工程，成立以黨委書記、董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)的審計(jì)委員會(huì)，定期或不定期組織召開審計(jì)工作推進(jìn)會(huì)、約談會(huì)，強(qiáng)力推動(dòng)形成支持參與新模式高效運(yùn)行的思想自覺(jué)和行動(dòng)自覺(jué)，逐漸扭轉(zhuǎn)了領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)以往事后審計(jì)的慣性思維。

完善機(jī)構(gòu)，壯大管控力量。在集團(tuán)審計(jì)部原有業(yè)務(wù)架構(gòu)的基礎(chǔ)上，增設(shè)工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)兩個(gè)專業(yè)化科室，實(shí)施項(xiàng)目、物資等對(duì)標(biāo)詢價(jià)、跟蹤審計(jì)。組建“招標(biāo)+對(duì)標(biāo)+審計(jì)”管理評(píng)審小組，專門負(fù)責(zé)對(duì)詢價(jià)結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)判分析，確定審計(jì)意見(jiàn)，確保價(jià)格公允、科學(xué)。

創(chuàng)新方式，提高管控效能。更加突出數(shù)字賦能，投資90余萬(wàn)元，開發(fā)設(shè)計(jì)了前置審計(jì)信息系統(tǒng)，送審資料網(wǎng)上傳送、網(wǎng)上審核、意見(jiàn)反饋、執(zhí)行監(jiān)管等全部實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上通辦、即時(shí)辦理、留痕備查。更加注重借智借力，在全國(guó)遴選多家權(quán)威性強(qiáng)、信譽(yù)高的價(jià)格品質(zhì)咨詢機(jī)構(gòu)，聯(lián)合開展市場(chǎng)對(duì)標(biāo)價(jià)格咨詢，確定最佳審計(jì)意見(jiàn)，有效避免了敏感問(wèn)題人為干預(yù)。

建章立制，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效長(zhǎng)治。重大改革舉措，必然觸及一些固有利益。值得注意的是，面對(duì)推進(jìn)過(guò)程中不可避免的種種阻礙，平煤神馬集團(tuán)始終以鐵紀(jì)律、鐵腰板、鐵面孔從嚴(yán)監(jiān)管、守牢底線，重點(diǎn)體現(xiàn)為“四嚴(yán)”。

李毛說(shuō)，具體來(lái)講，首先是嚴(yán)管理，先后出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)審計(jì)的實(shí)施意見(jiàn)》《“招標(biāo)+對(duì)標(biāo)+審計(jì)”管理辦法》，并細(xì)化管理流程，確保模式運(yùn)行有章可依；其次是嚴(yán)監(jiān)督，建立紀(jì)檢監(jiān)察、黨委巡察、組織、督查、審計(jì)、法務(wù)“六位一體”大監(jiān)督格局，特別注重審計(jì)源頭發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的聯(lián)合查辦，最大限度抓早抓小、糾偏止損；再次是嚴(yán)查辦，聚焦規(guī)避招標(biāo)等10個(gè)方面，制定黨建與經(jīng)營(yíng)工作“十條紅線”，凡“觸線”行為，立即將問(wèn)題線索移交紀(jì)檢部門，一經(jīng)查實(shí)，直接責(zé)任人一律撤職。一年來(lái)，共對(duì)26名集團(tuán)中層管理人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)追究；最后是嚴(yán)執(zhí)行，對(duì)于大額或關(guān)鍵招標(biāo)項(xiàng)目，實(shí)施全流程分步定責(zé)、掛圖作戰(zhàn)，只要超過(guò)節(jié)點(diǎn)時(shí)限，立即追究責(zé)任人責(zé)任，倒逼各業(yè)務(wù)單位認(rèn)真履責(zé)。